Provisionamento é um dos pilares de uma gestão financeira qualificada dentro de uma empresa, favorecendo o controle da saúde do negócio. Assim, a compreensão e a aplicação deste método é fundamental para o planejamento da operação.
Portanto, neste artigo você vai poder entender mais claramente sobre o que é provisionamento, qual a sua importância dentro das empresas, os tipos que existem e quem faz, quando e como faz.
O que é provisionamento?
Provisionamento consiste em garantir que seja realizada uma reserva de dinheiro para que gastos previstos sejam honrados no futuro. Dessa forma, são gastos que estão relacionados a eventos de aumento no passivo (obrigações) ou de redução no ativo (bens e direitos) da empresa.
A empresa vai precisar se preparar para esses gastos, ao saber que eles vão se confirmar e que provavelmente vai ocorrer. Com a provisão, irá se estimular o valor que vai se desembolsar em determinada dívida ou valor que vai se perder de ativo.
Esses valores se originam de fatos geradores que já ocorreram, por isso a segurança de que irão ocorrer futuramente mesmo que ainda não efetivados. Assim, o provisionamento nos auxilia no controle da reserva que devemos ter para honrar essas dívidas.
Além disso, possuímos uma relação fundamental entre DRE (Demonstrativo de Resultado do Exercício) e Fluxo de Caixa. Afinal, registrando provisionamentos estaremos garantindo também um controle seguro da rentabilidade da operação. Isso vai de acordo com eventos que ocorreram no exercício de cada mês e compreendendo a projeção do caixa da empresa.
Alguns exemplos de contas provisionadas são salários, 13º, férias, impostos. São contas que já sabemos que serão pagas e podem ser provisionadas para entendermos nossas obrigações. No caso do 13º e férias, que são desembolsadas em um mês do ano, podemos diluí-las na competência de cada mês do ano para não onerar apenas um exercício.
Qual a diferença entre previsão e provisionamento financeiro?
Provisionamento muitas vezes é um conceito não dominado por diversos empreendedores, que confundem o método com previsão. No entanto, são métodos diferentes que possuem olhares diferentes no momento de trabalhar com o financeiro do negócio.
Previsão diz respeito a metas ou orçamento – são valores estimados para que possamos entender projeções futuras sem fatos geradores confirmados, como necessidades de investimentos, custos operacionais e estimativas de vendas do negócio.
Já a provisão significa assumir obrigações futuras no instante do fato gerador. Ou seja, são gastos que já estão confirmados ou quase certos de que irão ocorrer e, dessa maneira, incorrem na necessidade de se haver uma reserva financeira para cobri-los.
Qual a importância do provisionamento?
Provisionamento é um método extremamente importante para garantir a transparência e o domínio em relação aos recursos financeiros da empresa, sabendo quando e quanto dinheiro sairá do caixa. Assim, ao se preservar a saúde financeira e riscos.
É imprescindível que se saiba quais serão os gastos futuros do negócio havendo o olhar de fluxo de caixa. Assumindo despesas futuras dentro do registro, garantimos segurança na análise do nosso patrimônio para que saibamos a nossa situação real, entendendo com o que estamos comprometidos e até qual limite podemos ir.
Além disso, provisionamento é base para planejar e tomar decisões inteligentes, sabendo os limites do negócio e não comprometendo decisões já realizadas anteriormente. Com o provisionamento, consegue-se definir estratégias de investimento para áreas da empresa, como em marketing, pessoal, compra de equipamentos, entre outros.
Sem o provisionamento, não há segurança para afirmar o quanto podemos gastar em algo específico. Se não investirmos, a operação pode ser afetada em inúmeras atividades de valor e, por outro lado, investindo, pode-se comprometer a saúde financeira do negócio e, até mesmo, levar à falência pela falta de cuidado no gasto do patrimônio.
Tipos de provisionamento financeiro
Provisionamento, como já mencionado acima, se refere a saídas previstas vinculadas a despesas do negócio. Ou seja, aumento do passivo, ou de perdas no ativo, sendo a diminuição do valor de um bem ou direito.
Provisionamento para exigibilidades é um tipo de provisão e corresponde às obrigações da empresa que serão pagas futuramente, sabendo que o fato gerador já aconteceu e/ou possuímos certeza da ocorrência da saída futuramente, como salários, gratificações, férias e impostos.
O outro tipo é o provisionamento de potenciais perdas no ativo, estimadas em relação ao ajuste do custo de bens do ativo da empresa conforme valor de mercado, ou em relação a um novo investimento realizado.
Quem e quando fazer provisionamento?
Sabendo que o provisionamento favorece o controle da saúde financeira da empresa, de modo que seja realizada uma reserva financeira para o pagamento de obrigações futuras. Assim, fica o questionamento: em quais empresas e quando ele deve ser realizado?
O provisionamento deve se realizar em todas as empresas, levando em consideração a importância em se proporcionar segurança na tomada de decisão em novos gastos, e deve ser feito conforme a situação de cada negócio.
Deve se aplicar, especialmente, quando existem grandes investimentos previstos, de maior impacto no caixa. Além disso, é fundamental que as obrigações recorrentes (mensais) também sejam provisionadas, tendo em vista que representam um montante importante na estrutura da empresa.
Como fazer provisionamento?
Para realizar o provisionamento de forma confiável e correta, existem três pilares essenciais no processo. 1- Estimativa do valor deve ser confiável. 2- A provisão deve ser liquidada através de uma saída de recursos. 3- Deve ser uma obrigação como resultado de um evento passado.
Em relação a investimentos que devem ser pagos futuramente, é importante que a reserva seja realizada aos poucos, mês a mês, sem comprometer o caixa de uma vez só, entendendo a reserva que deve ocorrer para honrar o pagamento futuro.
Quanto a saídas recorrentes, deve se provisionar a média histórica para reservar a garantia do mês. E, ainda, quando os gastos aumentarem ao longo do tempo, deve-se levar em consideração um aumento na provisão para a confiabilidade da informação.
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